Czy muszę mieć firmę, żeby legalnie udzielać lekcji angielskiego? (Aktualizacja 2026)

Na końcu wpisu znajdziesz bezpłatny wzór rachunku / faktury bez VAT (PDF). Przyda się jeśli rozliczasz lekcje w ramach działalności nierejestrowanej.

Najważniejsza zmiana w 2026: limit jest kwartalny, a nie miesięczny

Od 1 stycznia 2026 r. zmienił się sposób liczenia limitu dla działalności nierejestrowanej. Wcześniej był miesięczny, teraz jest kwartalny.

• Limit kwartalny w 2026 r.: 10 813,50 zł — to 225% minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł).
• Liczy się suma z całego kwartału, a nie z poszczególnego miesiąca. Możesz w jednym miesiącu nie zarobić nic, a w drugim 8 000 zł — i nadal mieścić się w limicie.
• Kwartały to: I (styczeń–marzec), II (kwiecień–czerwiec), III (lipiec–wrzesień), IV (październik–grudzień).

To zmiana na korzyść — daje większą elastyczność, zwłaszcza jeśli masz sezonowe szczyty (matura w maju, rekrutacja na studia we wrześniu, przygotowania do egzaminów ósmoklasisty).

Opcja 1: Działalność nierejestrowana — gdy uczysz „po godzinach"

Jeśli korepetycje to dla Ciebie dorabianie i mieścisz się w limicie, możesz prowadzić działalność nierejestrowaną — bez zakładania firmy.

Warunki, które musisz spełnić jednocześnie

• przez ostatnie 60 miesięcy (5 lat) nie prowadziłaś/eś działalności gospodarczej (zawieszenie firmy liczy się jak jej brak),
• Twoja działalność nie wymaga koncesji, licencji ani wpisu do rejestru działalności regulowanej — korepetycje z angielskiego nie wymagają,
• nie prowadzisz jej w ramach spółki cywilnej,
• przychód należny w kwartale nie przekracza 10 813,50 zł.

Ważna pułapka: „przychód należny" to nie to samo, co „pieniądze na koncie"

To rozróżnienie, którego większość artykułów nie wyjaśnia, a może Cię zaskoczyć — bo do limitu i do PIT obowiązują dwie różne zasady:

• Do limitu kwartalnego (10 813,50 zł) liczy się przychód należny — czyli kwota, która Ci się należy za lekcje, nawet jeśli uczeń jeszcze nie zapłacił. Wystawiłaś rachunek na 500 zł 28 marca, uczeń zapłacił 5 kwietnia? Te 500 zł liczy się do I kwartału, nie do II.
• Do PIT (do zapłaty podatku) liczą się tylko kwoty faktycznie otrzymane. Jeśli uczeń nie zapłacił do końca roku, nie wykazujesz tego w PIT za ten rok — wykażesz dopiero, gdy zapłaci.

W praktyce: prowadź ewidencję z dwiema kolumnami — „data wystawienia rachunku / kwota należna" oraz „data wpłaty / kwota otrzymana". To Cię uchroni przed dwoma różnymi pomyłkami.

Formalności

• nie rejestrujesz nic — nie idziesz do CEIDG, nie zgłaszasz się do urzędu skarbowego ani do ZUS,
• rozliczasz się raz w roku w PIT-36, w sekcji „działalność nierejestrowana" (art. 20 ust. 1ba ustawy o PIT),
• nie płacisz miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek,
• prowadzisz prostą ewidencję sprzedaży (data lekcji, kwota należna, data wpłaty, uczeń),
• zbieraj rachunki za koszty (podręczniki, materiały, druk, dojazdy) — możesz je odliczyć od dochodu w rocznym PIT.

Rachunek dla ucznia

Z urzędu wystawiać go nie musisz, ale na żądanie ucznia masz taki obowiązek — w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym była usługa lub otrzymano zapłatę. Wzór rachunku znajdziesz na końcu wpisu.

Kasa fiskalna

Najczęściej nie potrzebujesz kasy, jeśli:

• sprzedaż na rzecz osób prywatnych (nieprowadzących firmy) nie przekracza 20 000 zł rocznie, oraz
• nie wykonujesz usług, dla których kasa jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży (korepetycji nie ma na tej liście).

Jeśli przekroczysz 20 000 zł sprzedaży na rzecz konsumentów — masz 2 miesiące na zakup i rejestrację kasy.

Co z VAT? Bardzo dobra wiadomość dla anglistów

To informacja, której wiele artykułów nie podaje, a jest kluczowa dla lektorów języków obcych:

Nauczanie języków obcych jest zwolnione z VAT z mocy ustawy — na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Co to oznacza w praktyce?

• Limit 240 000 zł rocznie (zwolnienie podmiotowe z VAT) Cię nie dotyczy w odniesieniu do lekcji języka. Możesz zarobić 50 000 zł, 200 000 zł, 500 000 zł — VAT-u od nauczania języka i tak nie naliczasz.
• Nieważne, czy jesteś „nauczycielem" w rozumieniu prawa — student anglistyki, absolwent filologii, osoba bez wykształcenia kierunkowego ucząca angielskiego biznesowego — wszyscy korzystają ze zwolnienia.
• Nieważne, czy masz firmę, czy działasz jako nierejestrowana(y) — zwolnienie obowiązuje tak samo.
• Nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT, składać JPK ani naliczać 23% do ceny lekcji.

Jedna uwaga: zwolnienie dotyczy nauczania. Sprzedaż samych podręczników, autorskich e-booków, nagrań czy gotowych kursów online może być rozliczana inaczej — wtedy warto zapytać księgowego.

Opcja 2: Umowa zlecenie — gdy uczysz dla szkoły lub firmy

Jeśli uczysz przez szkołę językową, firmę szkoleniową albo bezpośrednio na zlecenie firmy, najczęściej dostaniesz umowę zlecenie. Większość formalności jest wtedy po stronie zleceniodawcy, ale warto wiedzieć:

• Zaliczka na PIT — zleceniodawca pobiera ją za Ciebie i odprowadza do urzędu skarbowego (12% lub 32%).
• Składki ZUS — w większości przypadków zleceniodawca odprowadza składki (emerytalna, rentowa, zdrowotna). Wyjątki: studenci do 26. roku życia — bez ZUS; osoby z etatem na pensji minimum minimalnej — często tylko składka zdrowotna.
• Drobne umowy do 200 zł brutto — mogą być rozliczone tzw. zryczałtowanym podatkiem 12%, bez wliczania do PIT rocznego.
• W rocznym zeznaniu wykazujesz dochód z umowy zlecenia — zleceniodawca wyśle Ci PIT-11 do końca lutego.

To dobra opcja, gdy uczysz sporadycznie lub masz stałą współpracę ze szkołą i nie chcesz zakładać firmy.

Opcja 3: Działalność wykonywana osobiście (mało znana, czasem najlepsza)

To często pomijana ścieżka, idealna dla okazjonalnych korepetycji bez „organizacji" wokół tego (bez szyldu, strony www, regularnych ogłoszeń, stałego grafiku).

• Klasyfikacja prawna: art. 13 pkt 8 ustawy o PIT — przychody z działalności wykonywanej osobiście.
• Działa, gdy uczysz sporadycznie, bez ryzyka gospodarczego, bez zorganizowania.
• Rozliczasz w PIT-36 lub PIT-37 w odpowiedniej sekcji.
• Nie ma limitu kwartalnego jak przy działalności nierejestrowanej.

W praktyce wybór między „działalnością nierejestrowaną" a „działalnością wykonywaną osobiście" bywa niuansowy. Jeśli regularnie prowadzisz lekcje z reklamowanym ogłoszeniem, prowadzisz wizytówkę nauczyciela i masz kilkunastu uczniów — zwykle bezpieczniejsza jest działalność nierejestrowana. Jeśli udzielasz lekcji „od czasu do czasu, jak ktoś poprosi" — może to być działalność wykonywana osobiście. W razie wątpliwości — księgowy.

Opcja 4: Założenie firmy (działalność gospodarcza)

Założenie firmy zwykle staje się konieczne, gdy:

• przekroczysz limit kwartalny (10 813,50 zł) — masz wtedy 7 dni od dnia przekroczenia na wpis do CEIDG;
• uczysz regularnie i w sposób zorganizowany (stały grafik, wielu uczniów, marketing, marka osobista, strona) — fiskus może uznać, że to już działalność gospodarcza, niezależnie od kwoty;
• chcesz wystawiać faktury firmom lub skalować współpracę B2B.

Po założeniu firmy dochodzą obowiązki:

• ZUS: pierwsze 6 miesięcy „ulga na start" (tylko składka zdrowotna), potem 24 miesiące „mały ZUS", dalej pełny ZUS,
• wybór formy opodatkowania: skala (12% / 32%), liniowy (19%) lub ryczałt 8,5% — dla korepetytorów ryczałt to często najprostsza i najtańsza opcja,
• prosta księgowość lub biuro rachunkowe (200–400 zł/mies.).

Ważne: nawet jako firma nie naliczasz VAT od nauczania języka — zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT obowiązuje też przy działalności gospodarczej.

Sytuacja szczególna: jesteś zarejestrowana/y jako bezrobotna/y

Jeśli prowadzisz działalność nierejestrowaną i chcesz zachować status bezrobotnego, obowiązuje Cię dodatkowy miesięczny limit 2 403 zł w 2026 r. Powyżej tej kwoty tracisz status bezrobotnego (samej działalności nierejestrowanej nie tracisz — tracisz zasiłek/status w urzędzie pracy).

Praktyczne porady na 2026

• Pilnuj limitu w ujęciu kwartalnym — najprościej zliczać sprzedaż co tydzień i mieć podgląd „ile mi zostało do końca kwartału".
• Ustal jasne zasady z uczniami: cena, polityka odwołań, płatność (z góry / po lekcji), forma (gotówka / przelew).
• W jednym miejscu trzymaj: ewidencję lekcji, potwierdzenia płatności, koszty (materiały, podręczniki, dojazdy).
• Jeśli firma prosi o fakturę z NIP — możesz ją wystawić nawet z działalności nierejestrowanej, ale potrzebujesz NIP-u (zgłoszenie NIP-7) i numer ten musi się znaleźć na fakturze.
• Wystaw rachunek za każdą lekcję albo zbiorczo (np. raz w miesiącu) — to ułatwi Ci ewidencję i rozliczenie roczne.
• Pamiętaj o adnotacji na rachunku: „zwolnione z VAT — art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT" (dla nauki języka obcego).

Podsumowanie — możesz uczyć angielskiego bez firmy, jeśli...

• działasz w niewielkiej skali (do 10 813,50 zł na kwartał),
• spełniasz warunki działalności nierejestrowanej (5 lat bez firmy, brak spółki cywilnej),
• rozliczasz przychody raz w roku w PIT-36,
• pamiętasz, że VAT Cię nie dotyczy — nauka języków obcych jest zwolniona z mocy ustawy.

Gdy uczniów i przychodów przybywa — przejście na działalność gospodarczą jest naturalnym krokiem, a nie karą. Daje większą swobodę i ułatwia współpracę z firmami.

Powodzenia w nauczaniu!

Jeśli jesteś lektorem języka angielskiego — dodaj wizytówkę na korkiangielski.pl. Cena już od 1 zł!

Powiązany artykuł

• KSeF a korepetytor bez NIP — praktyczny przewodnik na 2026

FAQ

1) Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 r.? 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale (a nie miesięcznie, jak było do końca 2025 r.).

2) Czy muszę płacić VAT od lekcji angielskiego? Nie. Nauczanie języków obcych jest zwolnione z VAT z mocy ustawy (art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT) — niezależnie od kwoty obrotu, formy działalności i posiadanego wykształcenia.

3) Jak rozliczam pieniądze z korepetycji w działalności nierejestrowanej? Prowadzisz prostą ewidencję sprzedaży i raz w roku rozliczasz dochód w PIT-36, w sekcji „działalność nierejestrowana". Nie ma miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek.

4) Co liczy się do limitu — to, co dostałem na konto, czy to, co mi się należy? Do limitu kwartalnego — kwota należna (nawet niezapłacona). Do PIT — kwota faktycznie otrzymana. To dwie różne zasady, łatwo o pomyłkę.

5) Czy muszę podpisywać umowę z uczniem? Nie ma takiego obowiązku. Warto mieć choćby zasady ustalone w wiadomości (cena, odwołania, płatność) — chroni to obie strony.

6) Co jeśli przekroczę limit w kwartale? Od dnia przekroczenia Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą z mocy prawa. Masz 7 dni na rejestrację w CEIDG.

7) Czy muszę mieć kasę fiskalną? Najczęściej nie — jeśli sprzedaż osobom prywatnym nie przekroczy 20 000 zł rocznie. Korepetycje nie są na liście usług, gdzie kasa jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży.

8) Czy mogę wystawić fakturę firmie z działalności nierejestrowanej? Tak. Na żądanie nabywcy musisz wystawić rachunek lub fakturę bez VAT (z adnotacją „zwolnione z VAT — art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT"). Jeśli firma prosi o NIP, zgłoś NIP-7 w urzędzie skarbowym.

9) Co z umową zleceniem ze szkoły językowej? Szkoła pobiera za Ciebie zaliczkę na PIT i odprowadza składki ZUS (poza wyjątkami: studenci do 26 lat — bez ZUS). Otrzymasz PIT-11 do końca lutego i wykazujesz to w rocznym zeznaniu.

10) Co jest lepsze: działalność nierejestrowana czy ryczałt 8,5% w firmie? Do limitu 10 813,50 zł/kwartał — działalność nierejestrowana jest prostsza i tańsza (zero ZUS, brak księgowości). Powyżej — ryczałt 8,5% w firmie to często najlepsza opcja dla korepetytorów (małe podatki, prosta księgowość, ulga na start z ZUS przez 6 miesięcy).

Źródła

Akty prawne

• Ustawa Prawo przedsiębiorców, art. 5 (w brzmieniu od 1.01.2026 r.)
• Ustawa z 25 lipca 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości (Dz.U. 2025 poz. 1168) — wprowadzenie limitu kwartalnego
• Ustawa o VAT: art. 43 ust. 1 pkt 28 (zwolnienie nauczania języków obcych) oraz art. 113 ust. 1 (limit 240 000 zł od 2026 r.)
• Ustawa o PIT: art. 20 ust. 1ba (działalność nierejestrowana) oraz art. 13 pkt 8 (działalność wykonywana osobiście)

Źródła rządowe

• Biznes.gov.pl — działalność nierejestrowana (warunki, limit, kasa fiskalna, NIP, bezrobotni)
• Podatki.gov.pl — dochody z działalności nierejestrowanej (jak rozliczyć w PIT-36)
• Gov.pl — poradnik o działalności nierejestrowej (PDF)

Uwaga: Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. W indywidualnych przypadkach — szczególnie jeśli planujesz większą skalę działalności, łączysz różne źródła dochodów, masz status bezrobotnego, jesteś studentem albo pracujesz na etacie — skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym.