Czy muszę mieć firmę, żeby legalnie uczyć angielskiego?

1. Działalność nierejestrowana – gdy uczysz „po godzinach”

Jeśli Twoje korepetycje to drobne, nieregularne dorabianie, możesz skorzystać z tzw. działalności nierejestrowanej.

Limit przychodu w 2025 r. to 75 % płacy minimalnej, czyli 3 499,50 zł brutto miesięcznie. Aktualny próg oraz szczegóły znajdziesz na portalu biznes.gov.pl – sprawdź tutaj.

Dlaczego korepetycje wpisują się w tę formę? Bo świadczysz usługę będącą rękodziełem intelektualnym – tworzysz materiały edukacyjne dopasowane do potrzeb ucznia. Zgodnie z przepisami powinieneś przekazać te materiały uczniowi po każdej lekcji (np. w PDF‑ie, e-mailem lub w formie wydruku za potwierdzeniem odbioru).

Warunki działalności nierejestrowanej w pigułce:

• nie prowadziłeś firmy przez ostatnie 60 miesięcy,

• przychód w żadnym miesiącu nie przekracza ustawowego limitu,

• działasz sam, okazjonalnie i bez rozbudowanej reklamy.

Co z formalnościami?

• brak wpisu do CEIDG i brak składek ZUS,

• raz w roku wykazujesz przychód w PIT‑36 (rubryka „działalność nierejestrowa”),

• kasy fiskalnej nie potrzebujesz, o ile obrót na osoby prywatne nie przekroczy 20 000 zł rocznie,

• wystarczy prosta ewidencja: data lekcji, kwota, imię ucznia.

2. Umowa zlecenie – gdy uczysz incydentalnie

Z pojedynczym uczniem możesz też podpisać umowę zlecenie (nawet ustnie, choć papier zawsze jest bezpieczniejszy). Wtedy to uczeń–zleceniodawca odprowadza składki ZUS i zaliczkę PIT, a Ty dostajesz „na rękę” ustaloną stawkę. Formalności sprowadzają się do minimum.

3. Kiedy trzeba założyć firmę?

Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej staje się obowiązkowe, gdy:

1. Regularnie i w sposób zorganizowany udzielasz lekcji (stały grafik, reklama w sieci, współpraca z kilkoma szkołami).

2. Przekraczasz limit 3 499,50 zł przychodu miesięcznie.

3. Chcesz legalnie wystawiać faktury szkołom czy firmom (zwolnienie z VAT do 200 000 zł rocznie nadal Ci przysługuje).

Po rejestracji firmy:

• płacisz składki ZUS (na starcie „ulga na start”, potem Mały ZUS Plus),

• rozliczasz podatek (ryczałt 8,5 % lub skala 12/32 %),

• pamiętasz o limicie 20 000 zł do kasy fiskalnej – po jego przekroczeniu musisz mieć kasę lub przyjmować wyłącznie przelewy.

4. Garść praktycznych porad

• Zacznij małym krokiem – działalność nierejestrowana pozwoli Ci sprawdzić popyt bez stresu o ZUS.

• Pilnuj limitów – gdy zbliżasz się do 3,5 tys. zł miesięcznie, przygotuj się na CEIDG.

• Płatności przelewowe uproszczą temat kasy fiskalnej.

• Spisz proste warunki współpracy (cena, terminy, odwołania) – to chroni obie strony.

• Konsultacja z księgowym raz w roku oszczędzi nerwów i ewentualnych kar.

5. Podsumowanie – możesz uczyć bez firmy, jeśli…

• jesteś nauczycielem z kwalifikacjami,

• przychód z korepetycji nie przekracza 3 499,50 zł miesięcznie,

• działasz okazjonalnie i samodzielnie.

Gdy uczniów i przychodów przybywa, rejestracja jednoosobowej działalności to naturalny kolejny krok – daje pełną swobodę, możliwość wystawiania faktur i budowania większej marki nauczyciela.

Powodzenia w nauce (i w nauczaniu)!

Dołącz do naszej społeczności wykwalifikowanych lektorów – dodaj ogłoszenie na korkiangielski.pl.

Uwaga: powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. W indywidualnych przypadkach zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym.

Najczęściej zadawane pytania o korepetycje w działalności nierejestrowanej

1. Czy muszę podpisywać z uczniem umowę zlecenie?

Nie. Zgodnie z art. 5 ustawy – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646), działalność nierejestrowana polega na świadczeniu usług lub sprzedaży drobnych rzeczy bez rejestracji firmy.
➡️ Przepisy nie wymagają podpisywania umów zlecenia.

Umowa oczywiście zawsze istnieje w sensie prawnym, ale może być ustna albo dorozumiana.
Podstawa prawna: art. 60 Kodeksu cywilnego – „wola osoby może być wyrażona przez każde zachowanie ujawniające ją w sposób dostateczny”.

2. Czy usługa edukacyjna wymaga spisania umowy zlecenie?

Nie. Usługa edukacyjna (korepetycje) w działalności nierejestrowanej nie wymaga podpisywania pisemnej umowy zlecenia.

• Umowa zlecenie powstaje tylko wtedy, gdy strony świadomie zdecydują się ją podpisać.

• Jeśli takiej umowy nie ma – a przy działalności nierejestrowanej nie ma takiego obowiązku – uczeń nie jest zleceniodawcą i nie musi zgłaszać nic do ZUS.

3. Czy uczeń lub rodzic musi opłacać składki ZUS za nauczyciela?

Nie. Uczeń nie ma żadnych obowiązków wobec ZUS.
Składki pojawiłyby się tylko wtedy, gdyby uczeń podpisał z nauczycielem pisemną umowę zlecenie – wtedy byłby formalnie zleceniodawcą.

W działalności nierejestrowanej takich umów się nie podpisuje, więc uczeń nigdy nie jest obciążony składkami.

4. Jak nauczyciel rozlicza się z zarobionych pieniędzy?

Nauczyciel prowadzący korepetycje w ramach działalności nierejestrowanej ma obowiązek:

• prowadzić prostą ewidencję sprzedaży,

• wykazać przychód w zeznaniu rocznym PIT-36 (część: działalność nierejestrowana).

Nie płaci miesięcznych składek ZUS. Rozliczenie odbywa się raz w roku w PIT.

5. A co jeśli mam etat i dodatkowo prowadzę korepetycje?

Jeśli jesteś zatrudniony na umowę o pracę i z tego tytułu masz opłacane składki ZUS, to przy działalności nierejestrowanej nie płacisz ich ponownie.

➡️ Sporna pozostaje kwestia składki zdrowotnej – przepisy są niejasne, a interpretacje urzędów różne. W praktyce wiele osób prowadzących działalność nierejestrowaną jej nie opłaca, bo nie są przedsiębiorcami w rozumieniu ustawy.

6. Czy materiały przygotowane dla ucznia (np. arkusze w Google Docs) można traktować jako „dzieło intelektualne”?

Tak, jeśli nauczyciel tworzy je od podstaw dla konkretnego ucznia, to mają charakter utworu w rozumieniu prawa autorskiego.
Jednak z perspektywy ZUS i US, jeżeli materiały te są elementem lekcji, całość świadczenia i tak zostanie uznana za usługę edukacyjną.

7. Gdzie jest granica działalności nierejestrowanej?

Limit przychodów określa art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców:

„Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę (...).”

Po przekroczeniu tego limitu trzeba zarejestrować działalność gospodarczą.

8. Czy wystawię fakturę dla firmy?

Tak. Wystawisz fakturę/rachunek bez VAT z dopiskiem: „ZW, art. 43 ust. 1 pkt 27/28 ustawy o VAT”. Dla firmy to taki sam koszt, jak przy fakturze od JDG. Jeśli księgowość wymaga NIP-u sprzedawcy:

• wpiszę NIP, jeśli go posiadasz;

• jeśli nie posiadasz NIP-u, dołącz oświadczenie „Prowadzę działalność nierejestrowaną, nie jestem czynnym podatnikiem VAT; usługa nauczania języków korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 27/28 ustawy o VAT. Nie posiadam NIP.” To zwykle zamyka temat. W razie potrzeby rozliczyć się można również umową zleceniem/dziełem lub przez pośrednika.

Uwaga na przyszłość: po wejściu KSeF firmy będą jeszcze częściej oczekiwać NIP-u po stronie sprzedawcy. Jeśli planujesz regularnie fakturować firmy, warto wyrobić NIP zawczasu. Póki co nie jest to wymóg dla działalności nierejestrowanej przy sprzedaży zwolnionej, ale świat e-faktur bywa kapryśny.

⚠️ Uwaga: Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. W indywidualnych przypadkach zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym.

Jeśli rozliczasz lekcje w ramach działalności nierejestrowanej, pobierz bezpłatny wzór rachunku/faktury bez VAT (PDF) - (pliki do pobrania).